Podatki w Niemczech, klasy, ulgi podatkowe

Podatki w Niemczech – kompletny przewodnik dla pracowników

Nawet jeżeli nie rozliczasz się samodzielnie, a wykonuje to za Ciebie firma bądź prywatna księgowość warto wiedzieć, ile i za co płacisz. W krótkich punktach zebraliśmy najważniejsze informacje dotyczące podatków w Niemczech. Przeczytaj je wszystkie!

1. Kwota Wolna od Podatku w 2023 roku

 

Co to jest kwota wolna od podatku i ile wynosi?

Wyobraź sobie, że masz skarbonkę, a rząd mówi: “Do pewnej kwoty nie wezmę od Ciebie ani grosza.” W Niemczech ta “pewna kwota” wynosi 10 908 €, euro w roku 2023.

Jeśli zarabiasz mniej niż to, nie musisz płacić podatku od zarobków. Jeśli zarabiasz więcej, płacisz podatek tylko od tego, co zarobisz powyżej tej kwoty.

Dla kogo jest kwota wolna od podatku?

Dla każdego, kto pracuje w Niemczech! Nie ważne, czy pracujesz na pełny etat, czy tylko dorywczo. Jeśli zarabiasz mniej niż  10 908 euro, nie musisz martwić się podatkiem dochodowym.

W 2024 r. planowany jest dalszy wzrost kwoty wolnej od podatku o 696 euro do 11 604 euro.

Co zrobić, jeśli zarabiasz więcej niż kwota wolna od podatku?

Jeśli zarabiasz więcej niż 9 984 euro, będziesz musiał zapłacić podatek, ale tylko od tego, co zarobisz powyżej tej kwoty. Na przykład, jeśli zarobisz 20 000 euro, zapłacisz podatek tylko od 9 092 euro.

 

2. Opodatkowanie nieograniczone i ograniczone

 

W Niemczech, system podatkowy jest zorganizowany w taki sposób, że pracownicy fizyczni podlegają różnym rodzajom opodatkowania w zależności od swojego statusu rezydencji.

Pracownicy mogą być opodatkowani w sposób nieograniczony lub ograniczony.
Nieograniczone opodatkowanie:

Pracownicy fizyczni, którzy mają stałe miejsce zamieszkania w Niemczech lub przebywają tam przez co najmniej 183 dni w roku, uważani są za rezydentów podatkowych i podlegają nieograniczonemu opodatkowaniu. Oznacza to, że opodatkowani są za swoje dochody zarówno w Niemczech, jak i za granicą. Dochody objęte takim opodatkowaniem obejmują zarobki z pracy, premie, dodatki oraz dochody z inwestycji czy nieruchomości.

Podstawową korzyścią dla pracowników objętych nieograniczonym opodatkowaniem jest możliwość skorzystania z niemieckich ulg i zwolnień podatkowych, co może obniżyć ich obciążenie podatkowe.

Ograniczone opodatkowanie:

Pracownicy fizyczni, którzy nie spełniają wymogów bycia rezydentami podatkowymi, czyli nie przebywają przez wymaganą liczbę dni w Niemczech, podlegają ograniczonemu opodatkowaniu. W takim przypadku podlegają opodatkowaniu tylko za swoje dochody uzyskane w Niemczech, a dochody z innych krajów nie podlegają niemieckiemu opodatkowaniu.

W przypadku ograniczonego opodatkowania, pracownicy nie mają dostępu do wielu ulg i zwolnień podatkowych, które są dostępne dla rezydentów podatkowych. Oznacza to, że mogą być bardziej obciążeni podatkowo niż ci, którzy podlegają nieograniczonemu opodatkowaniu.

Pracownik, który pracuje w Niemczech, a mieszka w Polsce i nie wraca codziennie do miejsca zamieszkania opodatkowany jest w sposób ograniczony.

W przypadku ograniczonego opodatkowania „beschränkt Steuerpflicht” podatki zapłacone w Niemczech będą rozliczane z podatkiem należnym w Polsce lub zwrócone pracownikowi.

 

3. Podwójne opodatkowanie

 

Podwójne opodatkowanie oznacza, że pracownik może być zobowiązany do zapłacenia podatków za swoje zarobki w dwóch krajach jednocześnie – w Niemczech i w Polsce. To może sprawić, że część pieniędzy, które ciężko zarobiliśmy, zostanie nam odebrane jako podatek dwa razy, co wydaje się niesprawiedliwe.

W niemieckiej ustawie o podwójnym opodatkowaniu zawarty jest zapis zezwalający niemieckiemu urzędowi na zatrzymanie części składek na rzecz tzw. „Quellensteuer” (w wolnym tłumaczeniu: podatek źródłowy). Składki te będą rozliczane z należnym podatkiem w kraju zamieszkania.

Unikanie podwójnego opodatkowania: Umowy międzynarodowe

Ale nie martwcie się! Na szczęście wiele krajów, w tym Niemcy i Polska, podpisało umowy międzynarodowe, które pomagają uniknąć podwójnego opodatkowania. Te umowy mają na celu określenie, w którym kraju powinniśmy płacić podatki od naszych zarobków.

Dla przykładu, jeśli pracujesz w Niemczech, ale jesteś rezydentem Polski, możesz skorzystać z tych umów, aby nie płacić podwójnych podatków. Wszystko jest uregulowane w umowie między oboma krajami.

Jak sprawdzić umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania?

Warto dowiedzieć się, czy między Polską a Niemcami istnieje umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania. Można to sprawdzić na stronach internetowych organów podatkowych w Polsce lub Niemczech. Tam znajdziecie odpowiednie informacje na ten temat.

Kiedy płacimy podatki w Polsce, a kiedy w Niemczech?

Decyzja, gdzie płacimy podatki, zależy od kilku czynników. Jednym z najważniejszych jest miejsce, gdzie jesteśmy rezydentami podatkowymi. To znaczy, gdzie mieszkamy i spędzamy większość czasu. Jeśli jesteśmy rezydentami Polski, zazwyczaj będziemy płacić podatki w Polsce. Jeśli większość czasu spędzamy w Niemczech podatki będziemy płacić w Niemczech.

 

4. Ulgi Podatkowe

 

W Niemczech naliczane są różne ulgi, takie jak ryczałt za koszt uzyskania przychodu, który wynosi 1230 euro.

 

5. Koszty uzyskania przychodu, które możena rozliczyć

 
Jeśli koszty uzyskania przychodu przewyższają 1.00€ mogą oczywiście być rozliczone.

Do najczęstszych kosztów zaliczyć można:

• składki członkowskie w związkach zawodowych;
• koszt poniesione przy poszukiwaniu pracy;
• wydatki na kształcenie;
• koszty podróży;
• prowadzenie podwójnego gospodarstwa domowego;
• odzież robocza;
• opłaty za prowadzenie konta;
• przeprowadzka (z powodu zawodowego);
• narzędzia i sprzęt niezbędny do wykonywania pracy;
• składki na prywatne ubezpieczenie (np. na życie);
• alimenty;
• 30% opłat za szkołę dzieci;
• datki na kościół lub np. partie polityczne;
• koszty na leki.

 

6. Klasy podatkowe w Niemczech

 

Co to są klasy podatkowe?

Klasy podatkowe w Niemczech to sposób, w jaki rząd dzieli podatników, aby obliczyć, ile podatku muszą zapłacić. Dla pracowników fizycznych istnieje sześć głównych klas podatkowych.

Dlaczego klasy podatkowe są ważne?

Twoja klasa podatkowa wpływa na to, ile podatku zapłacisz. Pracodawca używa tej informacji, aby obliczyć, ile podatku należy potrącić z Twojej pensji.
 

Przegląd klas podatkowych:

• Steuerklasse I:

Osoby stanu wolnego, wdowcy/wdowy, rozwodnicy/rozwódki. Tą klase otrzymują przeważnie również ludzie, którzy są w sposób ograniczony „beschränkt” opodatkowani.

• Steuerklasse II:

Osoby jak w klasie pierwszej z min. jednym dzieckiem na wychowaniu.

• Steuerklasse III:

Żonaty/zamężna pracownik/pracowniczka, jeśli tylko jedno z małżonków pracuje lub drugie ma klasę V.

• Steurklasse IV

Dla małżeństw, gdzie obaj partnerzy zarabiają mniej więcej tyle samo

• Steurklasse V

Partner w małżeństwie, który zarabia mniej, może wybrać tę klasę, jeśli drugi partner wybrał klasę III.

• Steurklasse VI

Dla osób z więcej niż jednym miejscem zatrudnienia.

Jeśli obydwoje małżonkowie pracują mogą wybrać spośród następujących kombinacji:

• Steurklasse 4 i 4: podobna wysokość podatku jak w klasie pierwszej;
• Steurklasse 3 i 5: przy czym przeważnie klasę 3 wybiera ten małżonek, który więcej zarabia.

 

Pomimo niższej pensji z klasą 1, nie trzeba się obawiać utraconych pieniędzy, albowiem tacy pracownicy przy rozliczeniu się z podatku bardzo często dostają wysoki zwrot podatku, natomiast w przypadku klasy  3 może się wydarzyć, że pracownik będzie musiał w nieznacznym stopniu do opłaconej składki podatku dopłacić.

Jak mogę dowiedzieć się, do jakiej klasy należę?

Twoja klasa podatkowa zwykle jest związana z Twoim stanem cywilnym i sytuacją zawodową. Jeśli nie jesteś pewny, możesz skonsultować się z doradcą podatkowym lub lokalnym urzędem podatkowym.

Co się dzieje, jeśli moja sytuacja się zmieni?

Jeśli Twoja sytuacja się zmienia, na przykład wchodzisz w związek małżeński lub zmieniasz pracę, możesz musieć zgłosić to lokalnemu urzędowi podatkowemu, aby dostosować swoją klasę podatkową.

 

Ulgi podatkowe w Niemczech

 

Odliczenia składek emerytalnych od podatku w Niemczech

Składki emerytalne podlegają pełnemu odliczeniu. Od 1 stycznia 2023 r. wydatki na świadczenia emerytalne będą mogły być w pełni odliczane od podatku. Zwiększy to wydatki emerytalne podlegające odliczeniu jako wydatki specjalne o 4 punkty procentowe w 2023 roku. Dla wielu obywateli oznacza to obniżenie podatku dochodowego.

Ulgi podatkowe dla rodziców – podatki Niemcy

Więcej pieniędzy na dzieci. Zasiłek rodzinny zostanie jednolicie zwiększony do 250 euro na dziecko od 1 stycznia 2023 roku. Dla 1. i 2. dziecka oznacza to miesięczną podwyżkę o 31 euro, a dla 3. dziecka o 25 euro. Zasiłek na dziecko (w tym zasiłek na potrzeby dziecka w zakresie opieki i edukacji lub szkolenia) zostanie zwiększony z mocą wsteczną od 1 stycznia 2022 r. o 160 euro do 8 548 euro. W dniu 1 stycznia 2023 r. wzrósł o kolejne 404 euro do 8 952 euro, a w dniu 1 stycznia 2024 r. wzrośnie o kolejne 360 euro do 9 312 euro. Zwiększona zostanie również maksymalna kwota odliczenia od podatku świadczeń alimentacyjnych, których wysokość opiera się na podstawowym zasiłku.

Promowanie edukacji poprzez podniesienie kwoty zasiłku edukacyjnego

Wielu rodziców wspiera swoje dzieci finansowo podczas kształcenia zawodowego. Na przykład, jeśli potomstwo jest pełnoletnie i nie mieszka już w domu, można ubiegać się o dodatek na pokrycie szczególnych potrzeb dorosłego dziecka odbywającego szkolenie zawodowe, które jest zakwaterowane poza domem (tzw. “dodatek szkoleniowy”). Zostanie on zwiększony z 924 euro do 1 200 euro na rok kalendarzowy od 1 stycznia 2023 r.

Ulgi podatkowe dla samotnych rodziców

Wsparcie dla samotnych rodziców. Rodzice samotnie wychowujący dzieci zostaną zwolnieni z podatku od wynagrodzeń i podatku dochodowego dzięki specjalnej uldze. Kwota ulgi została ponad dwukrotnie zwiększona w latach 2020 i 2021 i obowiązuje bezterminowo od 2022 roku. W uznaniu sytuacji osób samotnie wychowujących dzieci kwota ulgi zostanie zwiększona o kolejne 252 euro do 4 260 euro w dniu 1 stycznia 2023 r.

Ulgi w podatkach dla budowanych domów i właścicieli mieszkań czynszowych

W Niemczech promowane jest budownictwo przyjazne dla klimatu. Budownictwo mieszkaniowe przyjazne dla klimatu jest wspierane zachętami podatkowymi. W dniu 1 stycznia 2023 r. roczna stawka amortyzacji liniowej (AfA oznacza Absetzung für Abnutzung) dla amortyzacji budynków mieszkalnych zostanie podniesiona z 2% do 3% kosztów nabycia lub budowy.
Dzięki ponownemu uruchomieniu tymczasowego specjalnego odpisu amortyzacyjnego, pięć procent kosztów budowy nowo utworzonych mieszkań czynszowych można odliczyć do celów podatkowych w ciągu czterech lat. W przyszłości dotacja emerytalna dla właścicieli domów (“Wohn-Riester”) może być również wykorzystywana do wydatków na środki związane z energią (np. na izolację termiczną lub odnowienie okien lub systemów grzewczych).

Ulgi w podatkach od eksploatacji systemów fotowoltaicznych

Z mocą wsteczną od 1 stycznia 2022 r. wprowadzone jest zwolnienie z podatku dochodowego od dochodów z eksploatacji systemów fotowoltaicznych o mocy nominalnej brutto do 30 kW.